RC Commercialisti: che cos’è?
La Responsabilità Civile Commercialisti è un’assicurazione che protegge il patrimonio del professionista dai rischi connessi al normale svolgimento della propria attività professionale. In altre parole, copre tutti i danni che, involontariamente, possono essere causati ai clienti durante lo svolgimento dell’attività lavorativa. In questi casi la compagnia assicurativa si impegna a far fronte ad eventuali richieste di risarcimento da parte dei clienti. La polizza assicurativa prevede anche la copertura della responsabilità civile derivante da danni causati da collaboratori o dipendenti del commercialista. Una richiesta di risarcimento da parte di terzi, ad esempio, potrebbe manifestarsi in seguito ad una negligenza compiuta dal commercialista in fase di dichiarazione dei redditi che cagiona un danno al proprio cliente.
RC Commercialisti: è obbligatoria?
In seguito all’entrata in vigore della Legge 148 del 2011 la RC Professionale Commercialisti è diventata obbligatoria. Questa normativa prevede che ogni libero professionista appartenente a un Albo professionale sia obbligato a sottoscrivere una polizza assicurativa di responsabilità civile per tutti i danni che dovesse colposamente causare a terzi nello svolgimento dell’attività professionale. Successivamente il Decreto del 22 settembre 2016 (in G.U. dell’11 ottobre 2016, n. 238) ha introdotto ulteriori specifiche relative alle garanzie e alle caratteristiche che la polizza deve avere.
Come per tutte le altre polizze professionali, divenute obbligatorie con la riforma delle professioni voluta dal Decreto del presidente della repubblica 137/2012 che ha dato attuazione alla legge 148/2011, per chi pratica attività forense senza stipulare un’assicurazione avvocati le sanzioni possono andare da quelle pecuniarie ai provvedimenti disciplinari. Fino ad arrivare alla radiazione dall’albo.
La polizza commercialisti liberi professionisti è obbligatoria sia per i professionisti individuali che per gli studi associati, società e associazioni professionali. Inoltre, è necessaria per ridurre al minimo qualsiasi danno economico derivante da situazioni finanziarie spiacevoli causate alla propria clientela.
Assicurazione RC Commercialisti: le caratteristiche
La RC Commercialisti serve a tutelare qualsiasi professionista dai rischi che possono manifestarsi durante lo svolgimento della propria attività lavorativa, ma anche a proteggere il proprio patrimonio. La compagnia assicurativa, dietro il pagamento di un premio annuale (polizza), garantisce al professionista la copertura per qualsiasi richiesta di risarcimento presentata da terzi per presunti errori, negligenze e omissioni attuate dal commercialista nel regolare l’esercizio del suo lavoro. Gli errori possono essere legati a:
• Contabilità dei clienti;
• Consulenze alle aziende in campo fiscale – tributario;
• Supporto alle aziende nelle fasi di start up o di riorganizzazione;
• Elaborazione dei dati relativi alle dichiarazioni dei redditi;
• Revisione dei bilanci di imprese ed enti pubblici o privati;
• Liquidazione di aziende, patrimoni, o singoli beni;
• Invio telematico dei dati;
• Operato dei dipendenti e dei collaboratori;
• Conduzione dei locali;
• RCO.
La polizza RC Commercialisti assicura non solo il singolo libero professionista, ma anche lo studio associato, l’associazione professionale o società di professionisti.
La polizza RC Commercialisti può essere estesa ad ulteriori garanzie accessorie all’attività ordinaria di commercialista. Ecco alcuni esempi:
• Sindaco e Revisore dei Conti: l’assicurato si tutela da richieste di risarcimento avanzate da terzi per negligenze o errori commessi nell’adempimento degli incarichi di Sindaco e di Revisore di Società o Enti;
• Componente del Consiglio di Amministrazione: l’assicurato sarà indenne da richieste di risarcimento avanzate da terzi per atti illeciti commessi durante lo svolgimento degli incarichi di membro del C.d.A. di una società;
• Visto di conformità, o Visto Leggero, estensione necessaria per la richiesta di rimborso e/o utilizzo in compensazione dei crediti (IVA, imposte sui redditi ecc) e l’elaborazione modelli 730 per importi superiori ad € 5mila.
Assicurazione RC Commercialisti: la clausola claims made
La polizza RC Commercialisti può essere stipulata con la clausola claims made. Secondo tale regime il sinistro si verifica nel momento in cui viene esplicitata la richiesta di risarcimento, anche qualora si fosse verificato in un altro momento: un escamotage che sposta l’avvenimento del sinistro non al verificarsi effettivo del danno (come richiede l’art. 1917 del CC), ma al manifestarsi della volontà del danneggiato di ottenere un indennizzo per quel danno.
In ambito assicurativo, infatti, la regola generale prevede che la copertura dell’assicurazione si estenda a tutti i sinistri avvenuti durante la vigenza del contratto, benché la richiesta risarcitoria sia formulata in un tempo successivo, quando la polizza non era più vigente (loss occurrence, ossia di clausole “ad insorgenza del danno”). Per contro, con l’espressione claims made – vale a dire “a richiesta fatta” – si indicano clausole che coprono i danni denunciati durante la vigenza della polizza.
Le clausole claims made cosiddette “pure” sono destinate a coprire tutte le richieste risarcitorie formulate nei confronti dell’assicurato nel periodo di vigenza della polizza, indipendentemente dalla data di commissione del fatto illecito. Invece, quelle “impure” o miste prevedono l’operatività della copertura assicurativa solo quando sia il fatto illecito sia la richiesta risarcitoria intervengano nel periodo di validità del contratto.
Assicurazione RC Commercialisti: perché stipularla?
Al di là degli obblighi di legge, un’assicurazione professionale che tuteli il professionista in caso di Responsabilità Civile è uno strumento fondamentale per lavorare con serenità e proteggersi dalle richieste di risarcimento.
La RC Commercialisti è tanto più efficace quanto è tagliata sull’attività specifica di ogni singolo commercialista e Studio di professionisti, perché copre per rischi derivanti dall’esercizio dell’attività stessa. In linea di massima l’assicurazione copre le responsabilità per inadempienza, negligenza, imprudenza come ad esempio lo smarrimento, il danneggiamento o la distruzione di documenti, denaro o titoli ricevuti in custodia o per errori nella tenuta dei registri contabili. Infine, l’RC Commercialisti copre danni materiali, danni diretti, danni indiretti e perdite patrimoniali per un massimale che in genere è proporzionale al volume d’affari annuo. L’assicurazione ovviamente non copre danni scaturiti da un’azione volontaria.
